مالیات بر ارزش افزوده طلا و جواهر

زمان اجرای قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده طلا و جواهر

تفاوت قانون جدید و قدیم طلا و جواهر

بین قانون مالیات بر ارزش افزوده ای که قبلا توسط مجلس تصویب شده و توسط سازمان امور مالیاتی کشور اجرا شد، و قانون جدید تفاوت هایی وجود دارد. در گذشته میزان مالیات بر ارزش افزوده از کل مبلغ طلا محاسبه می شد.به عنوان مثال اگر کل قیمت طلا به همراه اجرت فروشنده ی طلا ده میلیون تومان می شد، 9%مالیات بر ارزش افزوده به آن اضافه می شد و مبلغ نهایی ده میلیون و نهصد هزار تومن می شد که می بایست این مبلغ از مشتری گرفته می شد. اما امروزه با تصویب قانون جدید در مورد مالیات بر ارزش افزوده ی طلا و جواهر، مالیات فقط و تنها فقط بر میزان اجرت طلا فروشان اعمال می شود.به عبارت دیگر 9% مالیاتی که قرار است به مبلغ نهایی طلا و جواهر اضافه شود، بایستی از میزان اجرت فروشنده محاسبه شود. به عنوان مثال اگر اجرت فروشنده برای هر گرم طلا سیصد هزار تومان باشد، بایستی 9% این مبلغ به مبلغ نهایی طلا و جواهر خریداری شده اضافه کرد که در مورد این مثال به ازای هر گرم طلا، میزان مالیات بر ارزش افزوده بیست و هفت هزار تومان می باشد.همانطور  که قابل مشاهده است اختلاف قیمت در محاسبه این دو نوع مالیات بسیار زیاد است و برای خرید طلا که به نوعی یک کالای سرمایه ای میباشد میتواند برای خریدار جذابیت بیشتری ایجاد کند و دارای منطق نیز میباشد زیرا نبایستی روی اصل طلا مالیات اخذ نمود و سوال این است چرا در ده سال گذشته چنین اجرای چنین قانونی متوقف نشده است.

نحوه محاسبه و میزان مالیات بر ارزش افزوده بر طلا و جواهرات

همانطوری که در ابتدای این مقاله خدمت شما عزیزان عرض کردیم، طلا نیز همانند بسیاری دیگر از کالا ها و محصولاتی که امروزه در کشور ایران تولید شده و به فروش می رسند، مشمول قوانین مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده می شود. پس از این که قیمت طلا به همراه اجرت کار توسط فروشنده محاسبه شد، فروشنده موظف است به میزان ۹ درصد از اجرت کار، به قیمت نهایی طلای خریداری شده توسط مشتری بیفزاید. این میزان مالیات که تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده از مشتری گرفته می شود، بایستی به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود‌. فروشنده بایستی میزان قیمت خالص طلا، میزان اجرت کار و همچنین مالیاتی را که از خریدار دریافت می کند در داخل فاکتور نوشته و به خریدار طلا ارائه نماید. در صورتی که فروشنده ی طلا از نوشتن هر کدام از موارد بالا امتناع کند، کار او غیر قانونی بوده با او برخورد خواهد شد. بعلاوه محاسبه ی مالیات بر ارزش افزوده توسط فروشنده بایستی کاملا دقیق محاسبه شود تا هزینه ی اضافی از مشتری دریافت نشود.

آیا سکه از مالیات ارزش افزوده معاف است؟

افرادی که از بانک مرکزی سکه خریداری می کنند، بر اساس تعداد سکه هایی که از این بانک می خرند، بایستی مالیات آن را نیز بپردازند. بدیهی است هر چقدر که تعداد سکه های خریداری شده از بانک مرکزی بیشتر باشد، میزان مالیاتی که لازم است تا به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت شود نیز بیشتر خواهد بود. هر چند که بر اساس قانونی که در این زمینه وجود دارد، اگر تعداد سکه های خریداری شده از بانک مرکزی ، کم تر از 20عدد باشد، فرد یا واحد تجاری خریدار این سکه ها، از پرداخت مالیات معاف می باشد. حال آن که اگر تعداد سکه ها بیشتر از 20عدد و کم تر از 60عدد باشد، به ازای هر قطعه سکه، خریدار باید 150 هزار تومان مالیات مقطوع به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند که این مبلغ تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده از خریداران این سکه ها اخذ می شود. اگر تعداد سکه ها بین 60 تا 100 قطعه باشند، فرد خریدار سکه ها لازم است به ازای هر قطعه سکه، 200 هزار تومان مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازد. همچنین اگر تعداد سکه ها بین 100 تا 200 قطعه سکه باشد، سازمان امور مالیاتی به ازای هر سکه 250 هزار تومان مالیات بر ارزش افزوده دریافت خواهد کرد. در صورتی که افراد خریدار سکه، از پرداخت مالیات در نظر گرفته شده برای آن ها امتناع کنند، سازمان امور مالیاتی کشور در کم ترین زمان با آن ها برخورد خواهد کرد.

آیا طلای آب شده، شامل مالیات بر ارزش افزوده میشود؟

بر اساس قانونی که در زمینه ی خرید و فروش طلای آب شده وجود دارد، افرادی که در زمینه ی خرید و فروش این مدل طلا فعالیت می کنند، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. شاید این موضوع به این خاطر باشد که هیچ کاری بر روی طلا انجام نشده است و اجرتی وجود ندارد تا از آن مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شود. لذا مالیات بر ارزش افزوده بر روی طلای آب شده قرار داده نخواهد شد و قیمت خالص طلا در هنگام خرید و فروش محاسبه می شود.

آیا خرید و فروش طلای دست دوم نیز شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود؟

برای خرید و فروش طلای دست دوم، قوانین خاصی وجود دارد. طلافروشان نباید در هنگام فروش طلای دست دوم اجرت بگیرند. فقط می توانند به میزان 7 درصد برای خود سود بردارند. در مورد مالیات نیز اگر از خریدار مالیات 9 درصدی دریافت شود، بایستی این مالیات در فاکتور خرید طلا به طور دقیق درج شود. اگر هم مالیات از خریدار گرفته نشود، نباید در فاکتور خرید طلا، هیچگونه رقمی مبنی بر دریافت مالیات بر ارزش افزوده وارد شود.

کلیات مالیات بر ارزش افزوده طلا

رئیس اتحادیه طلا، جواهر، نقره و سکه تهران زمان اجرای قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده را براساس اعلام مسئولین سازمان امور مالیاتی دی‌ ماه سال 1400 عنوان کرده است.

با وجود نهایی شدن قانون جدید مالیات برارزش افزوده و ابلاغ آن در توسط رئیس جمهوری، این قانون در حال حاضر لازم اجرا میباشد.

مکانیزه شدن صندوق فروش برای جلوگیری از تخلفات در طلافروشی‌ها تعبیه می‌شود که فروشنده اطلاعات مربوط به قیمت طلا، اجرت و سود را وارد سیستم می‌کند و قیمت نهایی توسط سیستم محاسبه می‌شود و این اطلاعات به سیستم مرکزی به عنوان ناظر ارسال می‌شود.

صنف طلا و جواهر موظف گردید حداکثر ظرف دو ماه بعد از لازم الاجرا شدن این قانون هم از پایانه های فروشگاهی استفاده کنند در صورتی که از پایانه های فروشگاهی مورد تائید سازمان استفاده نکنند با اقدام اتحادیه و همکاری نیروی انتظامی باید از همکاری واحدهای فاقد پروانه جلوگیری بعمل میآید.

نکات قابل توجه در خصوص مالیلات بر ارزش افزوده طلا

در تمامی جشنواره های فروش و کمپین هایی مانند روز مادر و شب یلدا حتما به نوع قیمت گذاری فروشندگان طلا و جواهر توجه داشته باشید و از صحت اعمال درست مالیات روی محصول خریداری شده اطمینان حاصل نمائید و در صورت اهمال کاری و یا رویت تعارض قیمت گذاری با قوانین موجود حتما به مراجع ذیصلاح مانند اتحادیه های طلا و جواهر مراجعه نمائید.